劳务派遣VS业务外包：税负、风险、成本三维对比表

发布日期：2025-04-03 浏览次数：30

在企业用工模式中，劳务派遣和业务外包是两种常见的选择，但它们在税负、风险、成本等方面存在显著差异。本文将通过对比表的形式，清晰展示两者的核心区别，帮助企业根据自身需求选择更合适的用工方式。

一、税负对比

对比维度	劳务派遣	业务外包
增值税税率	一般纳税人适用6%（差额计税）或全额计税5%（特定情况）	一般纳税人适用6%（现代服务）、9%（建筑服务）或13%（加工修理修配等），视业务类型而定
发票开具	可开具“劳务派遣服务”发票，需注明工资、社保等明细	开具“服务费”或“外包服务”发票，无需拆分人工成本
税前扣除	用工单位支付的劳务派遣费用可计入成本，但需符合“三性”（临时性、辅助性、替代性）	外包费用全额作为成本费用扣除，无用工比例限制
社保缴纳	派遣单位承担社保缴纳义务，用工单位无直接责任	外包公司承担员工社保，发包企业不涉及

税负优化建议：

对比维度	劳务派遣	业务外包
劳动关系风险	派遣员工与派遣公司建立劳动关系，但用工单位可能承担连带责任（如同工同酬争议）	外包员工与外包公司建立劳动关系，发包企业基本无劳动纠纷风险
合规性风险	受《劳务派遣暂行规定》约束，用工比例≤10%，超限可能被处罚	无严格比例限制，但需确保业务真实性，避免被认定为“假外包真派遣”
管理控制风险	用工单位直接管理派遣员工，可能引发管理权责不清问题	外包公司自主管理员工，发包企业仅需验收成果，管理风险较低
法律追责风险	若派遣员工发生工伤，用工单位可能承担补充责任	外包员工工伤由外包公司全责承担，发包企业无责

风险管理建议：

成本优化建议：

企业应根据业务需求、合规要求及成本预算综合评估，选择最优用工模式。