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劳务派遣服务费跟人力资源外包服务在报税上有什么区别?

发布日期:2021-06-01 浏览次数:67

近日网络上多方频繁报到有关劳务派遣服务与人力资源外包服务相关黑幕。国家也开始发出新的政策依据:《财政部进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》财税〔2016〕47号《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》国家税务总局公告2015年第34号

很多人可能还不清楚,什么是劳务派遣服务,这个服务怎么跟国家税收政策搅和在一起了。

一、什么劳务派遣服务,这个需要不需要上税,纳税是多少?

 1.一般纳税人

A.选择一般计税方法,按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照6%计算缴纳增值税;

B.选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

2.小规模纳税人

A.按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;

B.选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。


二、劳务派遣服务费跟人力资源外包服务在报税上有什么区别?

1.一般纳税人

A.选择一般计税方法,纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额以取得的全部价款和价外费扣除受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金的余额,按照6%计算缴纳增值税。

B.选择简易计税方法,纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额以取得的全部价款和价外费扣除受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金的余额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。

2.小规模纳税人

小规模提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额以取得的全部价款和价外费扣除受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金的余额,按照3%的征收率计算缴纳增值税。